Каждое предприятие на местности Рф, которое производит денежные операции, обязано быть оборудовано особым помещением, в каком осуществляются валютные расчёты, и сохранность денежных средств. Любые операции совершаемые в кассах, должны быть учтены в согласовании с регламентирующими такие деяния юридическими документами.
Чем регламентируется учёт кассовых операций?
Порядок воплощения денежных расчётов и их учёт регламентируется положением утверждённым Центральным Банком РФ 22.09.93 г. №40.
Ведение кассовых операций
При совершении кассовых операций, нужно придерживаться последующих правил:
Таковым образом, неважно какая операция, которая совершается в кассе компании, обязана быть осуществлена с применением контрольно-кассовой техники и записью в кассовую книжку.
Виды кассовых документов
Кассовые документы могут являться последующих видов:
- Приходные.
- Расходные.
Приходный кассовый орден представляет собой документ, в каком отображается количество валютных средств поступивших в кассу компании. ПКО нужен для воплощения контроля и учёта в бухгалтерии компании. Принимать валютные средства в кассу компании без дизайна этого документа — неприемлимо.
За такие нарушения денежной дисциплины предусмотрены штрафные санкции в размере от 5 000 до 50 000 руб.. Оформление приходного кассового ордена, обязано быть осуществлено лишь в денек поступления валютных средств. Несоблюдение этого правила может привести к утрате данным документом легитимной силы. Категорически не допускаются исправления и помарки на ПКО.
В неких вариантах, может быть оформление приходного кассового ордена без чека. К примеру личные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, освобождаются от дизайна контрольно-кассового чека. Приходный ордер имеет унифицированную форму КО-1, которая не быть может изменена.
Расходный кассовый ордер — документ, который также является важным компонентом денежной дисциплины. Оформляется РКО при каждой выдаче средств изо кассы. Для хоть какой организации таковой вариант дизайна отчётности, является неотклонимым. Также как приходные кассовые документы, РКО нужно заполнять в неотклонимом порядке, по другому в отношении юридических и должностных лиц могут являться использованы штрафные санкции. Личные предприниматели не должны оформлять РКО.
Читайте также! Новейшие коды в платежных поручениях на заработную плату в 2020 году
Документальное оформление операций
Документальное доказательство кассовых операций, является неотклонимым для хоть какой организации.
Такие операции могут являться оформлены последующими документами:
- Приходный кассовый ордер.
- Расходный кассовый ордер.
- Платёжная ведомость.
- Кассовая книжка.
- Книжка учёта валютных средств.
Выдача заработной платы — расходная операция
Приходный кассовый ордер быть может заполнен в машинальном режиме. Обычно для этого применяется программка 1С: Бухгалтерия. При оформлении этого документа сверяется подпись ответственного лица, выдавшего документ, и делается подсчёт наличных валютных средств.
Оформляется приходный ордер в возникнувшем случае приёма выручки, реализации продукта, возврате неиспользуемой суммы.
В документе непременно проставляется номер и дата дизайна, номер счёта и заглавие компании.
Расходный кассовый ордер, оформляется при выдаче средств: выплата зарплаты работникам; Внесение выручки на Р/С банка; выдаче валютных средств для приобретения продукции и т. д. В РКО следует, также указать дату воплощения выплаты, наименование организации и проставить номер документа.
Кассовая книжка оформляется на основе приобретенных расходных и приходных ордеров. Любая финансовая операция обязана быть отображена в данном документе. Далее того как будет проведена проверка соответствия сумм в кассовой книжке и ордерах, валютные средства переносятся на остаток текущего рабочего денька.
Ведение книжки учёта валютных средств осуществляется старшим кассиром компании. В данной книжке записывается весь объём валютных средств выданных всем кассирам компании сначала рабочей смены. Далее окончания рабочего денька, делается сверка характеристик город остаткам всех касс. Наполнение книжки учёта валютных средств делается лишь для внутреннего контроля. Необходимость в ведении такового документа возникает лишь в этом случае, если же предприятие имеет весьма большенный денежный оборот, и одной кассы для воплощения валютного оборота недостаточно.
Платёжная ведомость заполняется, в своё время работникам начисляется зарплата либо любые остальные выплаты. Платёжная ведомость заполняется бухгалтером компании, ах далее передаётся кассиру для воплощения выплат. Данный вид документа заполняется как большими предприятиями, так и персональными бизнесменами.
Оформление осуществляется на бланке установленного эталона, на титульном листе которого указывается наименование организации либо фамилия ИП. На титульном листе, также указывается временной просвет деяния документа и четкая сумма, которую нужно выплатить. Сумма обязана быть указана цифрами и прописью.
Перед тем как выслать данный документ кассиру для воплощения город нему валютных выплат, платёжная ведомость направляется руководителю на подпись. Лишь далее заверки данного документа подписью управляющего, кассир может приступить к выполнению собственных проф обязательств. Далее того как срок деяния платёжной ведомости истечёт, кассир делает закрытие этого документа.
Читайте также! Новейшие ограничения город использованию патентной системы налогообложения
Эта процедура, является неотклонимой и производится даже в этом случае если же на момент окончания срока деяния ведомости, выплаты были произведены не в полном объёме.
Как проходит инвентаризация кассы? В нашей статье вы узнаете все тонкости данной операции.
Тут вы узнаете, как провести рассчет лимита кассы и что для этого необходимо? Читайте здесь.
Тут описано, как верно заполнять справку-отчет кассира операциониста.
Порядок учёта и примеры проводок
Порядок воплощения учёта кассовых операций делается последующим образом. Предприятие оборудуется кассой, которая обязана вполне соответствовать требованиям сохранности. Помещение обязано быть оборудовано электрическими средствами подсчёта банкнот, контрольно-кассовой машинкой, и иной электроникой и мебелью.
Управляющим организации нанимается на работу кассир, работа которого будет осуществляться в выдаче и приёме валютных средств, также в учёте всех производимых операций. Данный работник, является вполне вещественно ответственным и отвечает за вверенные ему вещественные ценности. До начала рабочей смены кассир получает валютные средства изо банка.
В течение рабочего осуществляется выплата и получение валютных средств с неотклонимым учётом денежных операций. Соответственно окончании рабочего денька делается наполнение кассовой книжки и сдача валютных средств на Р/С компании.
Бухгалтерские проводки представляют собой счета, которые оформляются город фактическим документам и отражают суммы, которые были переведены на счёт либо сняты со счёта, к примеру: воплощение расчётной операции с подотчётными лицами либо выплата заработной платы.
Обычная проводка смотрится последующим образом:
- Сотруднику выдан аванс в размере 5000 руб. на служебную командировку.
- Соответственно возвращении работник представляет подробный отчёт город осуществлённым расходам:
- Документы на проезд в наземном публичном транспорте: 1000 руб.
- Дневные за время пребывания в командировке: 1200 руб..
- Добровольческое {страхование} от злосчастных ситуации: 100 руб..
- Квитанция бронирования номера в гостинице: 2600 руб..
Бухгалтерская отчётность кассовой проводки с подотчётными лицами будет смотреться последующим образом:
- Дебет счета 71 «Расчёты с подотчётными лицами»,
- Кредит счета 50 «Касса» — 5000 руб. Полная сумма аванса выданного сотруднику.
- Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»,
- Кредит счета 71 «Расчёты с подотчётными лицами» — 4900 руб. Издержки осуществлённые сотрудником во время служебной командировки.
- Кредит счета 71 «Расчёты с подотчётными лицами» — 100 руб. Возвращённая сумма аванса.
Таковым образом, можно проследить всякую финансовую операцию в бухгалтерской отчётности и учитывать все аспекты расходования и поступления валютных средств.