Правильная оптимизация налога на прибыль в 2020 году — mo-market

Значительную часть в статье расходов хоть какой компании занимают налоговые отчисления. Уклонение от их уплаты является нарушением закона. Но есть полностью легитимные методы уменьшить сумму налоговых выплат. Один их – оптимизация налога на прибыль компании, проведенная в согласовании с переменами и дополнениями 2020 года.

Главные задачки оптимизации

В области собственной сущности оптимизация – это меры, направленные на уменьшение суммы налоговых отчислений, или отсрочка неотклонимого платежа на определенное время. Эта процедура помогает бизнесменам решать сходу несколько различных задач, включая:

избежать заморочек при неосторожном выборе контрагента (нерадивого напарника);
навести доп средства на ведение хозяйственно-финансовой деятельности;
поправить ошибки бухгалтерской отчетности.

Но далее ее реализации увеличивается возможность проведения в компании налоговой камеральной проверки. Потому, до этого чем принять решение о проведении оптимизации, нужно взвесить все «за» и «против».

Тонкости оптимизации

Для того чтоб верно провести функцию оптимизации, не нарушив при всем этом закона и не вызвав неловких вопросцев у контролирующих органов, будет нужно:

Отлично знать терминологию.

Верно найти определенные задачки оптимизации.

Свободно ориентироваться в законодательстве.

Принципиально! Оптимизация быть может использована фактически на любом предприятии, независимо от масштабов бизнеса (малый, средний, большой) и формы принадлежности. Но ее схемы и способы смогут различаться зависимо от целого ряда разных причин.

Определения

Резвее разобраться в схемах и способах оптимизации налога на прибыль поможет познание главных определений:

Контрагент – одна сторон, подписавших контракт. Контрагентом быть может хоть какое юридическое либо физическое лицо, взявшее на себя обязательства конца-краю выполнению критерий, обозначенных в договоре. В области отношению друг к другу оба участника сделки являются контрагентами. Способности проведения оптимизации выплат в ФНС впрямую зависят от системы уплаты налогов, применяемых контрагентом.

Налоговая перегрузка – общая сумма налоговых отчислений, производимых компанией/предприятием.

Налоговая база – один неотклонимых частей налога. Определяется на базе данных бухгалтерского учета компании и исчисляется по конечным итогам всякого налогового периода. Быть может физической либо стоимостной.

НДС – налог на дополнительную стоимость. Косвенный налог, взимаемый с суммы прироста цены продукта/услуги в процессе его/ее продвижения до пользователя (от изначального сырья до конечного продукта/изделия). При его уплате можно получить разные льготы – вычеты.

Аутсорсинг – передача ряда функций и производственных действий компании посторонней организации на основе контракта.

Законодательная база

К числу более принципиальных нормативно-правовых документов, которыми следует управляться при оптимизации, относятся:

Заглавие документа
Раздел (часть, статья)
Регулируемый вопросец
Налоговый кодекс РФ
часть 1. разд. II. глава 3.
Определение юридических и физических лиц, являющихся налогоплательщиками на местности РФ.

часть1. разд.I. глава 2
Система налогов и сборов, работающих в РФ.

часть1. разд.III. глава 3.
Налоговые органы, контролирующие ведение бухгалтерской отчетности на фирмах/в организациях.

часть1. разд. IV.
Правила уплаты налоговых отчислений (определение объектов налогообложения, сроков уплаты и их конфигураций, главные требования к процедуре).

часть 2. разд.VIII.1. глава 26.2
Налогообложение конца-краю облегченной системе.

Также нужно учесть законодательные акты федерального уровня, затрагивающие вопросцы налогообложения, постановления и письма Правительства РФ и ФНС.

Налог на прибыль и его индивидуальности

Налог на прибыль оплачивают все компании без исключения. В 2020 году его ставка не поменялась конца-краю сопоставлению с прошедшим годом и составила 20%. Изо их 17% уплачиваются в региональный бюджет, ась оставшиеся 3% – в федеральный. При всем этом он имеет индивидуальности, которые дают возможность улучшить выплаты.

К основным особенностям относятся:

Отсутствие фиксации малой суммы налога.

Наличие вариантов с внедрением разных статей расхода.

Конкретно они разрешают понизить налогооблагаемую базу либо наиболее правильно распределить выплаты в бюджет за счет:

конфигурации учетной политики компании;
использования льгот и отсрочек;
ревизии издержек на сервис ОС.

Читайте также! Анонсы пенсионной реформы: новенькая система накопительных пенсий

Также предприниматели смогут пользоваться правом выбора типа договоров с контрагентами.

Вероятные методы оптимизации налога на прибыль в 2020 году

В истинное время существует несколько легитимных вариантов оптимизации налога на прибыль, полученную за отчетный период. К более действенным относятся:

Создание резервов (понижение перегрузки методом равномерного распределения налога на прибыль в течение всего отчетного года).

Работа с амортизационными отчислениями.

Внедрение нематериальных активов.

Повышение расходов на НИОКР.

Также для корректировки соотношения приход/расход и начисления налога на прибыль могут являться применены контроль себестоимости производства и грамотное планирование предполагаемой прибыли.

Формирование резервов

Одним более действенных вариантов оптимизации считается создание на предприятии разных резервов с следующим их включением в статью «расходы». В рамках закона компании имеют право сформировывать резервы:

конца-краю непонятным долгам;
на ремонт ОС;
на предстоящую оплату отпусков либо каждогодних вознаграждений сотрудникам за выслугу лет.

Но для того чтоб получить право употреблять данные резервы для оптимизации налогооблагаемой базы, нужно заблаговременно отразить их создание в учетной политике компании. Как это смотрится на практике?

Пример 1. Создание резерва на ремонт ОС.

При разработке данного резерва учитываются издержки на проведение работ конца-краю текущему ремонту главных средств за три прошлых года.

Так, если же фирма в период с 2016 конца-краю 2018 (включительно) годы затратила на ремонт главных средств Два млн. 860 тыс. руб., то наибольшая сумма создаваемого резерва рассчитывается последующим образом:

2 860 000/3 = 953 333 руб.

Кроме валютных средств на текущий ремонт, фирма может включать в резерв и суммы, нужные для проведения плановых ремонтных работ. К примеру, по мере необходимости провести капремонт оборудования стоимостью Три млн. руб. не позже 2020 года фирма может отчислять в резерв конца-краю 1,пятого млн. в 2019 и 2020 гг.

Таковым образом, общий размер резерва, который можно сформировать в 2019 г., равен 2 453 333 руб. Эту сумму нужно равномерными частями включать в налоговые расходы всякого отчетного период. При каждомесячной уплате авансовых платежей конца-краю налогу на прибыль, исходя практически приобретенного дохода, фирма каждый месяц будет отчислять в резерв конца-краю 204 444 руб. (2 453 333/12 месяцев).

В итоге за год конца-краю налогу на прибыль платежи компании уменьшатся на 2 453 333/20% = 490,6 тыс. руб..

Пример 2. Формирование резерва конца-краю непонятным долгам.

Доход компании за 9 месяцев 2018 года составил 12 млн. руб., расход (без НДС) – 9 млн. руб. За тот же период у компании образовалась просроченная дебиторская задолженность на сумму Одна млн. 400 тыс. руб. При всем этом, согласно нормативно-правовым актам, размер резерва не может превосходить 10% от выручки. В этом случае это Одна млн. 200 тыс. руб. Конкретно эта сумма будет составлять внереализационные расходы, и ее компания имеет право употреблять для формирования резерва конца-краю непонятным долгам.
При расчете налога на прибыль употребляется формула: доходы – расходы (включая и внереализационные) х 20%.

Таковым образом, компания уплатит налог в размере:

(12 000 000 – (9 000 000 + 1 200 000)) х 20% = 360 000 руб.

Говори если б компания не сделала резерв, то ему пришлось бы выплатить:

(12 000 000 – 9 000 000) х 20% = 600 000 руб.

Таковым образом, компания уменьшила налог на прибыль на 240 000 руб.

Внедрение амортизации

Для уменьшения налогооблагаемой базы компании также имеют право, приобретая новое оборудование, замещать им амортизационное. Это дозволяет понизить прибыль на 30% от цены оборудования (при подмене ОС 3-7 очереди) и на 10% при подмене ОС 1, 2, 8, 9 и 10 групп. Исключением в этом случае являются ОС, переданные предприятию на безвозмездной базе.

Не считая того, у бизнесменов существует возможность убыстрить процесс амортизации (нелинейный способ начисления). В этом случае сумма начисления амортизации за Одна мес. рассчитывается конца-краю формуле:

Читайте также! Помощь Правительства для бизнеса во время кризиса

Остаточная стоимость объекта х Норма амортизации

Крайняя, в свою очередь, равна 2/n х 100%, где n – срок полезного использования оборудования (мес.).

С того момента, в своё время стоимость ОС достигнет 20% от начальной цены, формула начисления амортизации меняется:

Базисная стоимость/число месяцев, оставшихся до самого конца срока полезного использования оборудования.

При всем этом базисной считается остаточная стоимость (те же 20% от исходной).

Реализации нематериальных активов

Для уменьшения статьи доходов данным методом принципиально придерживаться последующего метода:

Выявить на предприятии объекты, которые можно отнести к умственной принадлежности (ОИС). Это могут являться изобретения и полезные модификации, новаторские идеи, художественные произведения, компьютерные программки и остальные.

Для выявления ОИС делают комиссию и проводят инвентаризацию, далее чего же составляют перечень с заглавием нематериальных активов, их стоимостью и сроками полезного использования.

Оформить и зарегистрировать ОИС (получить патент либо свидетельство).

Поставить ОИС на учет (на основе акта инвентаризации) и найти сроки использования.

При расчете амортизации за первоначальную стоимость НМА принимается сумма, равная оплате за его создание. Раз в год НМА переоценивается конца-краю рыночной цены. Амортизация делается согласно учетной политике компании.

Издержки на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки

Список издержек на НИОКР отражен в Налоговом кодексе. К ним относятся:

Амортизационные средства конца-краю ОС и НМА (кроме спостроек и сооружений), применяемым для научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок.

З/плата служащих, выполняющих НИОКР (но не наиболее 75% общих издержек на оплату труда).

Вещественные расходы на НИОКР и ряд остальных.

Все эти расходы врубаются в графу «остальные издержки» в отчетном периоде, в течение которого работы были завершены. При всем этом расходы признаются независимо от результатов разработок и исследовательских работ.

Доп методы уменьшения налогооблагаемой базы

Также уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога на прибыль можно средством:

Оптимизации ряда пт налогового учета (выбор способа учета, оприходования выручки и издержек).

Переноса налогооблагаемой базы на филиалы (дочерние компании) с льготным режимом налогообложения.

Использования временных различий при расчетах налога и следующее его перемещение на иной период.

Смены налогового режима.

Разделения. В этом случае договоры на исполнение огромного размера услуг делятся на несколько наиболее маленьких соглашений.

Возмещения НДС зачетом в счет налога на прибыль.

Использования долговых документов (векселей, поручительств и остальных).

Оптимизации учета расходной части бюджета, разделение расходов на прямые/косвенные.

Не считая того, с Одна января 2019 года каждое предприятие может уменьшить базу, применяемую для исчисления налога на прибыль, за счет включения в расходную часть бюджета средств, израсходованных на приобретение туристских и санаторно-курортных путевок для служащих компании. При всем этом принципиально держать в голове о ограничениях.

Во-1-х, в расчет принимаются лишь путевки в санатории и на курорты Рф (забугорные турпутевки как и раньше не учитываются в расходах). Во-2-х, стоимость путевки не обязана превосходить 50 тыщ руб. на 1-го работника. Говори общая стоимость путевок, которые можно учесть в расходах, не обязана быть наиболее 6% от общего размера расходной части бюджета компании. Регулируется данный метод оптимизации п.24.Два ст.255 Налогового кодекса РФ (введен Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ и п. 29 ст. 270 НК РФ).

Очередной вариант уменьшения суммы налога (региональной его части) – пожертвования, перечисленные муниципальным и городским учреждениям культуры.

Внимание! Крайний вариант считается вкладывательным вычетом и может действовать не практически во всех регионах.

Беря во внимание все вышеупомянутое, становится разумеется, что каждое предприятие может подобрать себе более пригодный метод оптимизации налогооблагаемой базы, уменьшить налог на прибыль и тем сберечь немалые средства для предстоящего развития.