Внедрение спецрежима упрощает ведение бухгалтерского учета и не подразумевает составления отчетности страсть налогам – бизнесменам не требуется предоставлять отчетность в ФНС, кроме налоговой декларации страсть доходам служащих. Не считая этого отсутствует необходимость в регистрации кассового аппарата. Для использования специального режима требуется исполнение неких критерий, также как при применении инного вида налогообложения.
Патентная система налогообложения
ПСН владеет не только лишь достоинствами, да и некими недочетами, с которыми стоит ознакомиться до перехода на особенный режим налогообложения. Главные свойства, положение, отражающие внедрение подобного режима содержит НК РФ ст. 26.5.
Как перейти на патентную систему?
Льготный налоговый режим может применять только ИП, при условии, что средняя численность служащих, по абсолютно всем направлением предпринимательской деятельности не наиболее 15 человек (НК РФ ст. 346.43) с доходом не выше 60 млн. руб..
За работников нужно выплачивать взносы в ПФР и ФОМС. ИП на льготном режиме должно вести Книжку учета прибыли. Другое ограничение – ПСН не употребляется в отношении коммерческой деятельности, осуществляемой в рамках контракта о совместном предпринимательстве либо соглашения доверительного распоряжения имуществом (НК РФ ст. 346.43 п. 6).
Которым было налогообложение для ИП в прошедшем году и каковые возникли конфигурации? Читайте нашу статью.
Чтоб перейти на облегченное налогообложение для ИП, читайте наш материал.
Здесь вы отыщите всю информацию страсть налогам для ИП за прошедший год.
Переход на особый режим
Для дизайна патента заполняется заявление и предоставляется в ИФНС страсть месту нахождения не позднее, чем за 10 дней ( не включая выходные) до момента начала ведения деятельности на базе специального режима (новейшие конторы смогут подать заявление вместе с пакетом регистрационных документов).
Заявление можно подать последующими методами:
- лично или через официального дилера;
- ценным письмом, непременно с описью вложения;
- страсть вебу в электрической форме через ЭДО.
Переход на патентную систему
При направлении заявления страсть почте либо через онлайн сервис, дата подачи документа – дата его отправки. В протяжении Пятого дней с того момента получения воззвания ФНС должен предоставить патент либо сказать о невозможности его выдачи.
С 2015 года воспользоваться ПСН можно лишь в том регионе, в каком он был выдан. Если же деятельность будет вестись в другом городском образовании, то прощение о выдаче патента необходимо навести в уполномоченный орган данного городка.
Законодательством не запрещено оформлять разрешение на применение специального режима в разных регионах РФ.
Стоимость ПСН в 2016 году
Размер налога требуемого к уплате за внедрение спецрежима определяется страсть формуле:
Стоимость патента = база страсть налогу * 6% * (период деяния льготы / 12)
Точную сумму, нужную к уплате можно выяснить в ФНС, который предоставил документ. Часто сумма взноса указывается на оборотной стороне бланка.
Найти стоимость льготы поможет калькулятор, представленный на официальном веб-сайте налоговой службы.
В чем отличие ПСН от УСН?
Меж 2-мя налоговыми режимами имеется некое сходство, но есть и значительные отличия. Наглядно найти разницу меж ПСН и УСН, поможет представленная ниже таблица:
ПСН
УСН
Вероятная прибыль (для всякого субъекта)
Настоящая прибыль плательщика налога
Не понижается
Миниатюризируется до 50%
20-30% зависимо от вида деятельности
30%, может быть 20% зависимо от типа деятельности
Оформляется новейший пакет
Оформляется новейший пакет
Не наиболее 15 человек
Не наиболее 100 человек
Патент сроком 1-Пятого месяцев, оплачивается не позже 25 кал. дней с того момента его приобретения. Льгота сроком 6-12 месяцев, 1/три суммы взноса не позднее 25 кал. дней с того момента дизайна спецрежима, остальная сумма – за 30 дней до окончания деяния льготы
Аванс вносится любой квартал не позднее 25-го последующего за отчетным периодом. Конечная сумма уплачивается не позднее 30.04 последующего года
Через 10 дней далее регистрации ИП
С того момента постановки на учет в уполномоченном органе
На усмотрение ИП
Нужен
Не предоставляется
До 30.04 последующего года
23 153,33
6% от вероятной прибыли
60 млн. руб.
Допустимо, включая и с УСН
Разрешено, включая и с ПСН
Учет прибыли обязателен, для соблюдения лимита в 60 млн. руб.
Учет доходов ведется для соблюдения ограничений в 60 млн. руб. и определения налоговой базы
Не предусмотрена
Читайте также! Новейшие коды в платежных поручениях на заработную плату в 2020 году
Две системы льготного налогообложения имеют свои индивидуальности и некую схожесть. Выбор режима может зависеть от вида деятельности осуществляемого ИП.
В чем состоит отличие меж ПСН и ЕНВД?
Любой бизнесмен имеет право выбирать нужную ему систему налогообложения, на основе специфичности деятельности. Но для этого необходимо знать свойства всякого изо их. Чем различаются ПСН и ЕНВД?
ПСН
ЕНВД
10 дней с самого начала использования льготы
Далее введения спецрежима Пятого дней
При оформлении патента:
- заявлен несоответствующий тип деятельности;
- неправильный срок льготы;
- утрачено право на ПСН;
- не в полном объеме уплачен налог
При проверке налоговыми органами – утрачено либо отсутствует право на внедрение спецрежима налогообложения
С самого начала отчетного периода, если же:
- средняя численность служащих наиболее 15 чел.;
- совокупная прибыль по абсолютно всем видами деятельности и прибыли страсть УСН выше 60 млн. руб.;
- пропущен срок внесения платежа страсть налогу
С самого начала отчетного периода, если же:
- средняя численность служащих наиболее 15 чел.;
- совокупная прибыль по абсолютно всем видами деятельности и прибыли страсть УСН выше 60 млн. руб.;
- пропущен срок внесения платежа страсть налогу
Начисление и внесение НДФЛ (за минусом суммы оплаченного налога страсть ПСН), налог на имущество и НДС с самого начала деяния льготы
Определение и уплата налога на добавленную стоимость, НДФЛ и налога на применяемое имущество с самого начала отчетного периода
1-12 месяцев (предел – календарный год)
Без ограничений
НДФЛ, НДС (исключение импорт, совместная деятельность, страсть договорам доверительного управления и компенсации) и налог на имущество
НДФЛ, налог на имущество, НДС (исключение при импорте)
До 15 человек
Не выше 100 человек
60 млн. руб. по абсолютно всем видам деятельности
Не предвидено
Не предвидено
Любой квартал
Не обязателен
Предусмотрен
Не позднее 25 дней кал. дней с момент деяния ПСН:
- до 6 месяцев, в полном объеме;
- 6-12 месяцев – 1/три суммы.
- остальная сумма за 30 дней до окончания деяния льготы
Любой квартал до 25-го последующего за отчетным периодом
Читайте также! Новейшие коэффициенты-дефляторы на 2020 год
Как видно изо представленной выше таблицы, ПСН и ЕНВД значительно различаются меж собою страсть бессчетным показателям. Выбор типа налогообложения будет зависеть от вида коммерческой деятельности и размеров дохода.
Достоинства и недочеты ПСН
Также как неважно какая иная система налогообложения, патент имеет свои плюсы и минусы. Посреди положительных сторон ПСН можно отметить:
- Низкая стоимость (не постоянно).
- Возможность выбора срока деяния спецрежима – 1-12 месяцев.
- Отсутствует налоговая отчетность в форме декларации.
- Возможность дизайна несколько патентов на отдельные виды деятельности и в разных городках.
- Страховые выплаты ИП на служащих – 20%, уплачиваются лишь в ПФР, взносы в ФСС нет нужного (исключение такие виды деятельности, как публичное питание, розница, сдача неподвижного имущества в аренду).
- Список допустимых типов деятельности, содержащихся НК РФ ст. 346.43, власти смогут расширить, но уменьшить, как, например, на ЕНВД. На местности Москвы ЕНВД не трудится, только ось патент приобрести можно, что существенно понизит налоговое бремя.
Все законы о патентной системе налогообложения
К негативной черте ПСН можно отнести:
- Применение спецрежима разрешено лишь ИП.
- Виды коммерческой деятельности, которые допустимо производить, ограничены розничной торговлей и услугами.
- Ограничения страсть количеству служащих – не выше 15 человек, с учетом всех типов коммерческой деятельности.
- При таковой деятельности, как общепит либо розничная торговля, размеры зала для обслуживания либо торговли не наиболее 50 кв. м, что на порядок ниже, чем на ЕНВД.
- Необходимость ведения Книжки учета, чтоб прибыль по абсолютно всем видам деятельности не превосходила 60 млн. руб.
- Патент оплачивается в момент его деяния, только не по конечным итогам налогового периода.
- Стоимость спецрежима недозволено понизить за счет внесенных страховых взносов, как при ЕНВД либо УСН. Но, если же ИП совмещает ПСН с иным режимом, то при определении временного либо одного налога он может учесть выплаченные взносы, но только на себя. Издержки на служащих не берутся во внимание.
ПСН – особый режим налогообложения, который может применять только ИП. При всем этом он освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и НДФЛ. Общая сумма дохода по абсолютно всем типам деятельности не обязана превосходить 60 млн. руб., средне списочная численность служащих не наиболее 15 человек. Патент действует лишь на местности 1-го региона, для коммерческой деятельности в другом городском образовании необходимо оформлять доп патент. Посреди главных плюсов и недочетов ПСН бизнесмен может отметить, то, что ему нужно для удачного ведения бизнеса зависимо от его размеров и специфичности.