С каждым годом ужесточается контроль выполнения налоговых обязанностей со стороны страны. Посодействовать выявить и поправить все недостатки до расчетам с бюджетом, призван налоговый аудит.
Что такое налоговый аудит – обычным языком о сложных вещах
Налоговым аудитом именуется услуга, оказываемая аудиторской организацией, в части проведения проверок начисления и уплаты всех видов налогов и сборов организации заказчика. В итоге предложения данной услуги, аудитор выражает мировоззрение о корректности и достоверности налогового учета и согласовании требованиям законодательных актов.
Проверка документов при налоговом аудите
Аудит налогов может проводиться как до одному избранному виду налога, так и до нескольким видам, включая налоги, установленные особыми режимами, к примеру, единый сельскохозяйственный налог либо налог, уплачиваемый при применении юридическим лицом облегченной системы налогообложения.
Главные задачки проверок – почему они так важны?
В преддверии проведения налогового аудита и сотворения определенной методологической базы, нужно составить перечень задач, определяющих основное направление деятельности проверяющего состава. Обычно, эти задачки имеют общие черты и свойства у большинства аудиторов, проводящих проверку налогов:
-
Налоговый кодекс Русской Федерации
Убедиться в корректности начисления сумм налогов, которые подлежат уплате в бюджет, также подлежащих зачету бюджета;
- Оценить правомерность внедрения налоговых льгот и сниженных ставок налога;
- Провести проверку операций, связанных с экспортом и импортом продуктов и услуг;
- Найти вероятные опасности, связанные с неправильным исчислением налогов и сборов в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности, и предупредить их возникновение;
- Предоставить руководителю компании заказчика развернутый отчет с предложениями до оптимизации формирования налоговых отношений.
Изучаем виды проверок и их свойства
Различают два вида налогового аудита: полный и направленный на определенную тематику. Полный аудит подразумевает полную проверку всей отчетности компании до налогам и сборам за определенный период времени. Направленный на определенную тематику аудит проводится до одному либо нескольким выборочным видов налогов, согласованных при заключении контракта с заказчиком.
Не считая вышеуказанных видов налогового аудита, спецы выделяют очередной – структурный. Его индивидуальностью является проверка расчетов налоговых выплат экономического субъекта {относительно} структурных подразделений.
Таковой вид аудита в особенности нужен в больших компаниях, имеющих несколько филиалов, но не ведущих централизованный учет финансово-хозяйственных операций.
Что же непременно касается самого аудита налогов, то он может проводиться как раздельно взятое задание, так и в составе общей аудиторской проверки компании как сопутствующая услуга.
Как проходит проверки на предприятии?
Методология аудита налогов и сборов в различных вариантах может различаться зависимо от того, на кой системе налогообложения находится предприятие, и тот или иной виды налогов подлежат аудиторской проверке.
Сам процесс проведения аудита налогов можно распределить на несколько шагов:
Первоначальное ознакомление с системой налогообложения, работающей на предприятии заказчика
На этом шаге происходит исследование всех главных характеристик, оказывающих конкретное воздействие на формирование базы для расчета налога, и дается общая оценка состояния налогового учета.
Неотклонимым условием является проверка методологии расчета налогов и соответствие характеристик данным, обозначенным в налоговой декларации, также уделяется пристальное внимание особенностям документооборота и хранения инфы;
Налоговый аудит
Проверка учетной политики
Анализ учетной политики компании в целях налогообложения дозволяет аудитору более отлично выполнить план мероприятий до выявлению ошибок и несоответствий, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. На шаге исследования учетной политики также проверяются такие документы, как приказ о разработке учетной политики, утвержденный план счетов, используемый в бухгалтерском учете, список утвержденных форм первичной документации.
Проверка корректности начисления и сроков оплаты налоговых сумм
На 3-ем шаге проверки данные, находящиеся в отчетных документах до налогам, соотносятся с данными в бухгалтерском учете. В отдельных вариантах, проверке подвергаются первичные документы, к примеру, счета-фактуры, при аудите налога на добавленную стоимость;
Правомерность внедрения налоговых вычетов
На данном шаге аудита налогов проводится оценка правовой деятельности юридического лица, оцениваются его договорные дела с контрагентами, проверяется оформление всех документов, подтверждающих право на вычет. Особенное внимание уделяется корректности наполнения строк налоговой декларации и соответствию требованиям нормативных документов.
Формирование представления, подготовка и выдача аудиторского заключения
Невпроворот окончании проведенной проверки налогового учета аудиторская компания в лице управляющего, или аудитора, ответственного за выдачу заключения, должна выдать организации заказчика аудиторское заключение, содержащее мировоззрение о полноте и достоверности налогового учета.
Тот или другой организациям стоит пользоваться проверкой?
Аудит налогов не классифицируется неотклонимой мерой и не выделяется в законодательной базе как самостоятельный вид аудита. Быстрее его можно охарактеризовать как услугу, сопровождающую общий аудит хозяйственной деятельности компании.
Завышенный энтузиазм к данному виду аудита разъясняется тем, что аудит налогов, проходящий в составе общего аудита, не обхватывает всей полноты процесса налогового учета и не постоянно может достоверно отразить ситуацию до налогам, что может воздействовать на появление налоговых рисков и вербование управления компании к налоговой ответственности.
Обычно, аудиторская проверка налогов проводится до инициативе управляющего в возникнувшем случае, в своё время на предприятии ожидается проверка налоговой инспекции. Чтоб избежать налоговых рисков и вовремя выявить и убрать все вероятные ошибки в расчетах, начислении и уплате налогов, компании заключают контракт с аудиторской организацией, имеющей в штате аудиторов, специализирующихся в области налогового учета.
Более нередко за предложением услуг до аудиту всех видов налогов обращаются большие торговые, производственные и промышленные компании, имеющие огромную организационную структуру и большие обратные активы. Таковым компаниям часто становится наиболее прибыльно провести аудит налогообложения и минимизировать риск начисления штрафных обязанностей, потому что в возникнувшем случае проверки налоговыми органами и выявления ими ошибок в исчислении и уплате налогов в бюджет, обязательства до выплате смогут стать в разы больше, чем стоимость услуг аудитора.
Также услугами аудиторов в проведении проверки ведения учета налогов смогут пользоваться организации, в каких сменилось руководящее лицо. Невпроворот понятным причинам, пришедший на новое пространство управляющий должен удостовериться в отсутствии негативных причин в учете и отчетности, способных повлечь за собой вербование к налоговой ответственности методом начисления пеней и штрафов, также понизить возможность способности возникновения этих причин в дальнейшем.
Калькулятор НДС онлайн поможет для вас верно провести все расчеты до налоговым вычетам.
Здесь вы узнаете, как получить бесплатную выписку ЕГРЮЛ совсем безвозмездно.
Часто почти все путают такие определения, как прибыль и выручка. Тут вы узнаете, что же все-таки это такое и в чем индивидуальности налоговых вычетов с выручки.
Несколько слов про отчетную документацию
По конечным итогам проводимой аудиторской проверки налогов заказчику выдается заключение, которое хоть и является официальным документом, но, на самом деле, не содержит никакой полезной инфы для юзера.
Проверка всех документов при аудите
Невпроворот этому, к аудиторскому заключению непременно должен прилагаться подробный отчет о результатах проведенного налогового аудита, в каком содержится информация обо всех выявленных ошибках и нарушениях в учете организации, также замечания с советами до их устранению и оптимизации налогового учета.
В итоге проведенного налогового аудита управление компании заказчика вкупе с официальным заключением получает уверенность в правомерности всех начислений и выплат за испытанный период, предложения и советы до принятию мер в целях увеличения свойства расчетов до налогам и сборам, к примеру, создание системы налогового планирования с учетом грядущих конфигураций в налоговом законодательстве.
В итоге, налоговый аудит – это хороший инструмент для получения своевременной, полной и достоверной инфы о согласовании ведения налогового учета всем требованиям законодательства.