Фактически все субъекты, работающие с наличными средствами, сами же заинтересованы в постоянной инкассации выручки в кредитные учреждения. Это и комфортно, потому что купюры при огромных оборотах занимают много места, и неопасно – понижается риск хищений и ограблений. Как данной для нас причине сейчас мы разглядим порядок расчета лимита кассы на 2020 год.
Предел кассы – это предельная сумма «налички», которая может находиться в кассе организации. Если, предположим, в процессе предпринимательской деятельности эта планка превышается, избыток инкассируется в банк на расчётный счёт.
Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты
Главным нормативным документом, регулирующим вопросцы, связанные с лимитами, является указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. №3210-У. На момент публикации данного обзора оно было представлено в редакции от 19 июня 2017 г.
Тут же сходу отметим одну важную деталь — данный документ примечателен тем, что он не содержит фиксированных критериев хоть кассовым лимитам, т.е. ЦБ РФ дозволяет организациям рассчитывать его без помощи других, исходя изо специфичности собственной деятельности. Основное, чтоб применялись корректные формулы, выставленные в приложении к указаниям.
И 2-ой нормативный документ, имеющий прямую связь с кассовыми лимитами, – это КоАП (статья 15.1). В нём указаны штрафы за «огрехи» в денежной дисциплине. Больше никаких отдельных законов, подзаконных актов и инструкций, касающихся лимитов кассы, на нынешний денек учить не требуется.
Которые субъекты должны устанавливать лимиты
Согласно указаниям Центробанка, определять и соблюдать кассовые лимиты должны все организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Это означает, что от данной обязанности освобождаются:
- личные предприниматели;
- малый бизнес.
Компанию можно отнести к малому бизнесу, если же она удовлетворяет последующим аспектам:
- за крайний год получила меньше 800 млн. руб. выручки;
- имеет штат до 100 человек, если же это малый бизнес;
- имеет штат до 15 человек, если же это микропредприятие;
- толика иных коммерческих структур в её капитале не превосходит 49%.
Не считая этого, желаем напомнить, что к малому бизнесу относятся последующие субъекты:
- КФХ;
- производственные и сельхозкооперативы;
- хозяйственные партнерства.
Принимая во внимание вышеупомянутое, можно сходу и совершенно точно найти, необходимо ли в 2019 году устанавливать предел кассы для ООО:
- Если же ООО не заходит в список малых либо микропредприятий – да;
- Если же ООО считается как малый/микро бизнес – нет.
С иной стороны, если же управление малого компании либо ИП хоть некоторым принципиальным себе причинам считает, что предел кассы нужен, ЦБ не воспрещает его установить. В этом случае будет действовать общий порядок.
Общий порядок расчёта
До этого чем разбираться с формулами, нужно навести порядок в определениях, так как начинающему бизнесмену в вопросцах кассовой дисциплины просто запутаться. На бытовом уровне по-под кассой обычно понимается конкретное пространство с установленным аппаратом ККТ, потому возникает такое воспоминание, что лимиты нужно устанавливать для каждой машинки в отдельности. Схожий подход кажется логичным, но на практике всё по другому.
Касса компании – это общее понятие, т.е. типичная «копилка», через которую проходит наличка как от реализации продуктов/услуг в торговом зале/павильоне, так и изо остальных источников. Проще говоря, аппаратов ККТ в границах 1-го структурного подразделения быть может несколько, ах касса при всем этом будет одна. Эна конкретно для неё и рассчитывается предел.
Как уже отмечалось, предел остатка валютных средств любая организация описывает персонально с поправкой на специфику собственной деятельности, т.е. жёстких пропорций хоть отношению к выручке ЦБ не фиксирует, но сами формулы, с помощью которых производятся вычисления, поменять запрещено. В приложении к указаниям ЦБ №3210-У тщательно изложено, как высчитать предел кассы. Можно избрать одну изо 2-ух формул. 1-ая опирается на выручку за данный период, ах 2-ая отталкивается от объёма выдаваемых либо выплачиваемых средств. Разглядим их подробнее.
Читайте также! Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Сценарий №1 – предел кассы хоть выручке
Формула смотрится последующим образом:
L = (V/P)*N, где
- V – поступившая «наличка» за данный период;
- P – период в деньках, за который поступала выручка (он должен быть короче 92 дней);
- N – это предельный период от получения наличных до их сдачи на расчётный счёт.
Как аннотации ЦБ на период N накладываются последующие ограничения:
- в норме он не может превосходить 7 дней;
- если, предположим, в населённом пт нет подразделения банка, период можно прирастить до 14 дней;
- в возникнувшем случае стихийного бедствия и других событий неодолимой силы N определяется далее прекращения деяния неблагоприятных причин.
Сценарий №2 – предел кассы хоть выдаче средств
В этом случае расчет делается так:
L = (R/P)*N, где
- R – это объём выплачиваемых средств изо кассы (в расчёт не принимаются заработной платы, стипендии и остальные подобные выплаты персоналу организации);
- P – расчётный период, который не может превосходить 92 денька;
- N – это период от получения средств в банке до их выплаты изо кассы. В норме он не превосходит 7 дней, ах если, предположим, в посёлке нет банка, допускается употреблять 14-дневный срок. В возникнувшем случае неодолимой силы данный показатель определяется далее прекращения деяния неблагоприятных причин.
Выбор формулы
Центробанк отмечает, что при выбирании переменной P можно ориентироваться на периоды, в своё время организация обычно получает самую огромную выручку либо несёт большие сезонные расходы. К примеру, розничному продуктовому магазину уместно опираться на четвёртый квартал, так как в это время растёт предновогодний спрос, ах в возникнувшем случае со строительной организацией пиковые выплаты приходятся на лето.
Разумеется, что для большинства современных компаний 1-ая формула будет хорошей, потому что касса сейчас употребляется в большей степени для получения выручки от розничных клиентов.
2-ая формула подступает организациям, которые нередко оплачивают услуги подрядчиков за наличный расчёт (броский тому пример – стройку) либо выдают средства подотчётникам для покупки материалов. Но с каждым годом объём таковых операций понижается, ну и если же глядеть на вещи беспристрастно, недозволено не увидеть, что фактически все компании, использующую описанную модель, нередко попадают в категорию малого бизнеса, ах им кассовый предел совершенно не требуется.
Лимиты для подразделений
При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципное значение имеет организационная структура компании. Тут нужно разглядеть три модификации бизнеса.
У организации есть филиалы, которые сдают наличные в головной «кабинет»
У организации есть филиалы, которые сдают наличные без помощи других в банк
Предел устанавливается для всей филиальной сети с учётом выручки подразделений
Для всякого подразделения приказом генерального директора устанавливается собственный свой предел
Обращаем внимание на то, что тут речь идёт конкретно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же же филиальная сеть разбита на независящие юр. лица, для всякого изо их кассовые лимиты постоянно определяются раздельно.
Что делать новейшей организации
Если же юр. лицо лишь начало работать, для него лимиты нулевые, т.е. формально фирма обязана любые день инкассировать все средства на расчётный счёт. С иной стороны, в 2020 году Налоговая Служба старается оперативно заносить снова сделанные компании в реестр малых компаний, как мы помним, данный статус высвобождает ООО от претензий со стороны проверяющих органов хоть части кассовых лимитов.
Тем не наименее, если же предел кассы требуется хоть личным причинам либо есть желание перестраховаться от вероятного непонимания с контролирующими органами, он устанавливается приказом управляющего.
Читайте также! Как работодателям обезопасить предприятие от коронавируса
При всем этом начальные характеристики для вычислений (выручка/расход) носят гипотетичный нрав (организация деятельность ещё не вела, потому их просто неоткуда взять). Так, к примеру, предполагаемую выручку проще всего взять изо бизнес-плана либо, как вариант, можно употреблять среднеотраслевые значения/характеристики соперников.
Примеры расчёта
Начальные данные – магазин показал за декабрь (31 денек) наличную выручку 5 500 000 руб. Средства отправляются в банк через денек. В этом случае ограничение на хранение наличных будет последующим:
L = (5500000/31)*2 = 354839 руб.
Если сейчас поглядим, как высчитать предел кассы хоть 2-ой формуле. Представим, ООО «Сплав» с июня хоть август выдало своим работникам по-под отчёт 2 000 000 руб. для покупки разных материалов. Ответственное лицо снимает средства с расчётного счёта на нужды организации каждую недельку:
L = (2000000/92)*7 = 152172 руб.
Напомним, при расчёте лимита лучше брать прошлые периоды с наибольшей выручкой либо расходами, потому что при таком подходе понижается риск выхода за границы лимита.
Если же становится разумеется, что старенькый расчётный показатель не соответствует масштабам деятельности, предел кассы изменяется новеньким приказом управляющего практически за один денек. Уведомлять налоговую о таковых корректировках не надо, ах чисто в банк сказать о переменах лучше (в особенности если же они приведут к пересмотру графика инкассации). К слову, чтоб не столкнуться с превышением расчётного показателя, его лучше пересматривать часто, беря во внимание реалии. Основная масса организаций делает это раз в год, но никто не воспрещает заносить коррективы еще почаще.
Приказ и приложение с расчётом
Предел кассы утверждается приказом гендиректора. Данный документ состоит изо 2-ух частей – конкретно самого приказа и приложения к нему, где описан метод расчёта. Формат этих бланков не утверждён, т.е. определяется организацией, но в их должны непременно отражаться последующие сведения:
- заглавие организации (в шапке), юридический адресок, ИНН/КПП;
- номер приказа, дата и его короткое заглавие;
- обоснование введения ограничений (довольно указать, что они вводятся в согласовании с указаниями Центробанка);
- предел;
- дата начала деяния новейшего порядка;
- ответственное лицо;
- формула и начальные данные;
- ФИО управляющего, его подпись;
- подпись ответственного лица;
- печать.
Не считая этих реквизитов в приказ можно внести:
- дату окончания деяния приказа (если же он не пожизненный);
- сведения о лимитах для подразделений (в своё время их несколько);
- данные о отмене ранее действовавшего приказа.
Разглядим эталон приказа с приложением расчета:
Скачать эталон приказа и незапятнанный бланк
Это шаблон самого приказа. Тут управляющий поначалу отмечает, что старенькый порядок больше не действует, заместо него с этого же денька вступают в силу новейшие аспекты. Что же непременно касается приложения, то оно фактически постоянно будет обычным, потому что не считая формул и начальных характеристик тут ничего указывать не требуется.
Скачать эталон приложения и незапятнанный бланк
Штрафы за превышение кассового лимита
Превышение лимита – это нарушение кассовой дисциплины, потому за такие проступки полагается штраф. В 2019 году в статье 15.Один КоАП были закреплены последующие санкции:
- 4000 — 5000 руб. на должностных лиц;
- 40000 — 50000 руб. на организации.
Превышение лимита нещитово нарушением только в последующих моментах:
- в своё время выдаётся заработная плата, стипендия и остальные подобные выплаты;
- если же организация трудится в деньки, в своё время нереально сдать средства на расчётный счёт в банк (обычно это выходные);
- превышение наблюдается конкретно в денек проверки, т.е. смена ещё не закрыта, ах за наиболее ранешние периоды никаких отклонений зафиксировано не было.
Подводя результат, отметим, что ничего сложного в расчёте кассового лимита нет, напротив, это один изо немногих участков, где руководителям предоставлена относительная свобода в действиях.