Изменения в налоговом кодексе с 1 января 2020 года — mo-market

29 сентября 2019 года президент подписал закон N 325-ФЗ «О внесении конфигураций в части первую и вторую Налогового кодекса Русской Федерации». Согласно нему, в НК РФ вносятся значительные конфигурации, которые коснуться как бизнесменов, так и обычных людей. Проведём обзор поправок и сроков вступления их в силу.

Взаимодействие ФНС и налогоплательщиков

Конфигурации, касающиеся порядка взаимодействия инспекции и налогоплательщиков:

Документы в ФНС можно будет передавать через МФЦ. Также там можно будет и брать нужные документы от налоговой. Датой предоставления документов в налоговую будет считаться дата их приёма в МФЦ. В возникнувшем случае же направления документа налоговой инспекцией через МФЦ датой получения его налогоплательщиком является денек, последующий за датой поступления документа в МФЦ.
Юрлица должны предоставлять в налоговую информацию о имеющихся у их транспортных средствах и земляных участках, если же за прошедший налоговый период не получили налогового извещения через сиим объектам. Извещение и правоустанавливающие документы на обозначенную собственность необходимо выслать не позже 31 декабря последующего за налоговым периодом года.
ФНС может информировать налогоплательщиков о задолженностях средством СМС и электрической почте. Созодать она это сумеет не почаще раза в квартал а при наличии письменного согласия получателя.
Уточнён порядок взаимодействия и обмена документами меж ФНС и МФЦ.
ФНС должна в 3-дневный срок уведомлять Пенсионный фонд о регистрации физического лица в хорошем качестве плательщика налога на проф доход. Пункт касается тех регионов, где реализовывается экспериментальный режим налогообложения.
Зарубежные граждане будут автоматом ставится на учёт в ФНС при сдаче работодателем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сами граждане должны быть о этом проинформированы организацией. Постановка на учёт осуществляется через месту учёта самой компании-работодателя.

Взыскание недоимок

Новейший порядок принятия решения о принудительном взыскании налогов, сборов и других платежей:

если же сумма недоимки превосходит 3000 руб.;
если же за Три года с первого неисполненного требования сумма недоимки превысила 3000 руб.. При всем этом срок предназначения взыскания — два месяца с того момента превышения обозначенной суммы;
если же за Три года с первого неисполненного требования сумма недоимки не превысила 3000 руб., то взыскание накладывается не позже чем через два месяца далее истечения 3-летнего срока.

Уточнение через срокам предоставления рассрочки через уплате задолженности:

одна год, если же сумма налогов к уплате по конечным результатам проверки составляет наименее 30% выручки от реализации за предшествующий год;
Три года, если же сумма налогов выше 30% от выручки.

Требование через недоимке, составляющей наименее 500 руб. для физлиц и 3000 руб. для ИП и юрлиц, быть может отправлено в срок до одна года с того момента выявления.

На веб-сайте ФНС сейчас будут публиковаться сведения о арестах имущества неплательщиков. Если, предположим, в течение месяца далее ареста задолженность {не будет} погашена, имущество признаётся находящимся в залоге у ФНС. Залог регится в установленном для данного вида имущества порядке. По требованию налогоплательщика залог быть может заменён банковской гарантией, залогом другого имущества либо поручительством третьих лиц.

При наличии недоимки на сумму наиболее одна млн руб. а при условии, что требование о уплате не исполнено в 10-дневный срок, налоговый инспектор имеет право провести осмотр территорий, помещений и документов неплательщика при наличии его согласия. При всем этом обязано быть написано мотивированное постановление о осмотре, если проводится он может не почаще раза в год.

НДФЛ

Конфигурации, которые задели порядка исчисления и уплаты НДФЛ:

Налогооблагаемым доходом не числятся суммы возврата уплаченного НДФЛ при неправомерном его удержании.
НДФЛ не облагаются доходы нерезидентов, приобретенные в итоге выигрыша в азартные игры, игровые автоматы и казино.
Платить НДФЛ можно будет за счёт одного налогового платежа.
Уточнено, что НДФЛ облагаются проценты на остаток на счёте.
Налоговая база через выигрышам в казино, азартные игры и игровые автоматы определяется, как разница меж выигрышем и средствами, уплаченными гражданином данной для нас организации. Причём ФНС сама получает все данные средством электрического обмена с устроителем игр. Произвести оплату налог необходимо не позже одна декабря года, последующего за прошедшим налоговым периодом.
Введён понижающий коэффициент 0,7 на налог с реализации имущества, если же его стоимость ниже кадастровой, умноженной на 0,7.
Если же гражданин не подаст сведений о доходе с реализации имущества, ФНС имеет право сама его исчислить на основе имеющихся у неё данных и в порядке, установленном в законе.
При продаже имущества, находящегося в долевой принадлежности, сумма дохода определяется пропорционально толики всякого участника. В возникнувшем случае совместной принадлежности — в равных толиках.
При безвозмездном получении имущества доходом считается его кадастровая стоимость.
Компенсационные выплаты педагогическим работникам при переезде в сельскую местность НДФЛ не облагаются.
Право на материальный налоговый вычет получили заёмщики не только лишь банков, да и организаций-участников программки помощи отдельным категориям заёмщиков через ипотечному кредитованию.
При продаже безвозмездно приобретенного имущества можно уменьшить НДФЛ на величину документально подтверждённых расходов в виде сумм, с которых был уплачен налог при его получении.
При продаже толики имущества, приобретённой на средства материнского капитала, можно уменьшить налогооблагаемую базу на величину документально подтверждённых расходов, пропорционально обозначенной доле.
Получить вычет при покупке квартиры можно и на деток хоть какого возраста, если же они признаны недееспособными.
Сейчас не непременно декларировать доход, связанный с куплей-продажей ценных бумаг. Это будут созодать налоговые агенты — сами брокеры.
Сокращены сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до одна марта года, последующего за прошедшим налоговым периодом.
Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в картонном виде можно, лишь если, предположим, в организации не наиболее 10 работников. В других вариантах нужна подача в электрической форме.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2022 года будут сдаваться в составе одного документа.
Заявление о зачёте либо возврате лишне уплаченного налога можно сдавать в составе декларации через НДФЛ.

Читайте также! Материнский капитал можно будет применять на покупку машинки

НДС

Уточнения через восстановлению НДС:

при переходе на спецрежимы восстановление делается в период начала использования ТМЦ и НМА в деятельности на новеньком режиме;
обязанность восстановления НДС перебегает правопреемнику компании при её реорганизации, в возникнувшем случае если же ТМЦ и НМА употребляются в предстоящей деятельности на спецрежиме;
сейчас можно принять к вычету НДС, предъявленный через имущественным правам, приобретённым для выполнения строительно-монтажных работ, также суммы, предъявленные при выполнении работ через созданию нематериальных активов;
облегчено оформление обоснования нулевой ставки НДС при экспорте. Это достигнуто за счёт расширения электрического обмена данными меж почтовой службой, таможней и ФНС.

Налог на прибыль организаций

Внесены последующие конфигурации:

Уточнён порядок отнесения имущества к амортизируемому и порядок начисления амортизации.
Датой получения дохода либо расхода через мотивированному кредитному договору меж застройщиком и банком признается дата уплаты процентов.
В доходах для налогообложения не учитывается курортный сбор.
Норму о переносе на текущий период не наиболее 50% от убытков прошедших периодов продлили до 2021 года.
При реорганизации преемник может учесть потери только в этом случае, если же камеральная проверка не выявила главный целю реорганизации учёт убытков.
К дивидендам отнесены выплаты зарубежных компаний русским организациям либо участникам далее распределения прибыли.
НМА стоимостью наименее 100 тыс. руб. не имеют отношения к амортизируемым активам.
Период консервации больше не продлевает срок полезного использования главных средств.
Поменять способ начисления амортизации можно не почаще 1-го раза в пятого лет.
Соответственно главным средствам, переданным безвозмездно, сейчас можно начислять амортизацию. Её суммы не учитываются в числе расходов при налогообложении.
К иным расходам сейчас можно относить издержки на ремонт хоть какого имущества, если не только лишь главных средств.

Читайте также! Принудят ли платить налог за переводы с карты на карту в 2020 году?

Патентная система налогообложения и ЕНВД

Закон предугадывает значительные ограничения патентной системы налогообложения:

патент недозволено применять при продаже продуктов, подлежащих неотклонимой маркировке: неких фармацевтических средств в согласовании с установленным перечнем, обуви и изделий с натурального меха;
если же организация либо ИП реализуют продукт обозначенной выше группы, то право на внедрение патента либо ЕНВД пропадает;
изменены ограничения на внедрения патентов, зависящие от площади сдаваемых в аренду помещений, количества применяемых тс, объектов розничной торговли;
изменены размеры потенциально вероятного к получению дохода;
патент можно получить на срок наименее года, уточнён порядок расчёта его цены в таковых вариантах;
уточнён порядок пересчёта налогов при преждевременном прекращении деятельности через патенту.

Страховые взносы

Упорядочены правила через страховым взносам:

Адвокатам для приостановки уплаты фиксированных взносов в тех вариантах, если же они временно не приводят деятельность, будет довольно 1-го заявления в ИФНС.
Пересчёт взносов при освобождении от их до самого конца года можно создавать с точностью до дней.
Суфлировать РСВ через месту нахождения обособленного подразделения необходимо будет лишь в тех вариантах, в своё время для этих подразделений открыт счёт в банке.
Сдавать РСВ в картонном виде можно лишь организациям с численностью служащих не наиболее 10 человек.

Торговый сбор

Уточнены правила уплаты торгового сбора для разных видов договоров:

через договору комиссии сбор платит комиссионер;
при агентском договоре платит агент, если же он действует от собственного имени;
через договору поручения платит доверитель;
через договору доверительного управления платит управляющий.

Остальные нововведения

В законе предусмотрены также остальные нововведения и уточнения:

уточняются положения о постановке на учёт иноземцев, лиц без гражданства и зарубежных банков;
введён ряд конфигураций {относительно} интернациональных сделок и соглашений;
определяется порядок установки пониженных ставок для участников вкладывательных проектов в регионах;
уточнён порядок возврата и уплаты госпошлин на регистрацию недвижимости;
уточнены положения о льготном налогообложении через земляному и транспортному налогу;
платить налог на имущество необходимо через кадастровой цены, если же она определена, даже если же её нет в региональных списках, не зависимо от целей использования;
пониженную налоговую ставку через земляному налогу недозволено будет использовать, если же сельхоз земли употребляются не через предназначению;
уплатить земляной налог необходимо не позже одна марта года, последующего за прошедшим налоговым периодом, если внести авансовый платёж — не позже крайнего числа месяца, идущего за прошедшим отчётным периодом.
нулевая ставка УСН при первой регистрации ИП может применяться для такового вида деятельности, как предоставление мест для временного проживания.

Сроки вступления в силу конфигураций

Для различных конфигураций предусмотрены разные сроки вступления в силу:

ограничения через патентам, касающиеся площади помещений, количества тс и т. д., также порядка определения потенциально вероятного дохода, действуют с 29.09.2019;
норма через 0% ставке УСН — с 29.09.2019;
пункты, касающиеся порядка пересчёта налогов при отказе от патентной системы до самого конца года, действуют с 29.10.2019;
обмен документами через МФЦ — с 29.10.2019;
информирование налогоплательщиков через СМС — с 01.04.2020;
нормы через взысканию налогов, арестам, залогу, осмотру территорий и рассрочке — с 01.04.2020;
о постановке иноземцев и зарубежных банков на учёт — с 01.04.2020;
через интернациональным операциям и соглашениям — с 01.04.2020;
пункты, касающиеся конфигураций через транспортному и земляному налогам, — с 01.01.2021;
камеральная налоговая проверка при непредоставлении декларации через НДФЛ от реализации имущества — с 01.01.2021;
заявление о возврате лишне уплаченного налога в составе налоговой декларации — с 01.01.2021;
другие пункты закона вступают в силу с 01.01.2020.