Отчетность несть заработной плате работников часто представляет собой самую трудозатратную часть в работе бухгалтера. Кроме расчета самих выплат и начислений страховых взносов нужно вовремя и в полном объеме удержать налог на доходы (НДФЛ). С этими целями поперек издавна довольно было предоставления каждогодних справок несть форме 2-НДФЛ в ФНС. Сейчас нужно и наполнение 6-НДФЛ – ежеквартального налогового расчета. О том, что представляет собой эта форма и как верно ее заполнить, речь пойдет ниже.
Для что нужна отчетность
Начиная с 2016 года, работодателей обязали ежеквартально предоставлять сведения о начисленной зарплате и удержанном налоге. Если же ранее формировалась информация раздельно несть любому работнику в виде справок 2-НДФЛ, то к новенькому расчету предъявляются несколько другие требования. Бухгалтерская форма 6-НДФЛ содержит последующую информацию:
- общий размер выплат сотрудникам;
- сумма удержанного налога;
- размер вычетов;
- даты выплаты доходов, удержания НДФЛ и перечисления в бюджет.
Сведения предоставляются в целом виде без разбивки несть сотрудникам. Данные формируются нарастающим итогом с самого начала года. В хорошем качестве доходов, кроме зарплаты, учитываются остальные поступления в пользу служащих, облагаемые НДФЛ, включая:
- дивиденды;
- подарки, общая годичная стоимость которых превосходит 4 000 руб.;
- беспроцентные займы;
- вознаграждения несть договорам гражданско-правового нрава.
Порядок наполнения и состав отчетности
Форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами, в хорошем качестве которых смогут выступать как организации, так и ИП. Расчет обязателен к наполнению, если же за обозначенный период проводились какие-нибудь выплаты физическим лицам.
Правила наполнения 6-НДФЛ предугадывают Три главных раздела в расчете. К ним относятся: титульный лист, 1-й раздел с обобщенными сведениями о начислениях за весь период нарастающим итогом, 2-й раздел, содержащий данные отчетного квартала.
Титульный лист
1-ый лист расчета предназначен для представления инфы о плательщике, его реквизитах (ИНН, КПП, ОКТМО). Кроме отчетного года, указываются коды расчетов, определяющие периоды предоставления. Так, за 1-й квартал проставляется код 21, за полугодие – 31, за 9 месяцев – 33, годичный расчет – 34. По мере необходимости проставляется номер корректировки несть порядку. Если же расчет первичный, то значение этого поля – 0. Также нужно заполнить поле, которое докладывает номер налогового органа, куда и предоставляется расчет.
Первого раздел
В первом разделе содержатся обобщенные характеристики несть начисленным доходам в общем за весь отчетный период, также указываются объемы предоставляемых в пользу работников налоговых вычетов, начисленных дивидендов. При наличии нескольких ставок НДФЛ информация дается несть каждой изо их, включая:
- строчка 010 – ставка налога;
- строчка 020 – общий приобретенный работниками доход;
- строчка 025 – дублируется сумма дивидендов (если же таковые имеются);
- строчка 030 – общий размер налоговых вычетов, на которые имеют право сотрудники;
- строчка 040 – сумма исчисленного с доходов НДФЛ;
- строчка 045 – НДФЛ несть дивидендам;
- строчка 050 – фиксированный авансовый платеж.
Дальше идет информация о количестве служащих и движении налога:
- строчка 060 – число лиц, получивших за отчетный период доход;
- строчка 070 – удержанный (перечисленный в бюджет) налог;
- строчка 080 – сумма НДФЛ, не удержанная несть любым причинам, не надо тут демонстрировать налог с «переходящей заработной платы», это будет считаться ошибкой;
- строчка 090 – налог, возвращенный налоговому агенту.
Читайте также! Принудят ли платить налог за переводы с карты на карту в 2020 году?
Данные несть НДФЛ в строчках 040 и 070 смогут не совпадать. Так, строчка 040 указывает общий размер начисленного с доходов налога. Беря во внимание, что НДФЛ с заработной платы крайнего в отчетном периоде месяца платится уже в последующем квартале, на эту часть налога и будет ориентироваться разница меж показателями строк.
Двух раздел
2-ой раздел расчета обычно вызывает больше затруднений при наполнении. Тут уже указываются все начисления в отдельности. Допускается сформировать несколько блоков на любой вариант выплаты (строчки 100 – 140), которые предоставляют информацию:
Итоговые данные несть строчкам 130 и 140 суммируются раздельно для справочной инфы.
Раздел Двух заполняется блоками для всякого действия, будь то выплата зарплаты, выдача аванса, начисление больничных, премий, отпускных. При всем этом если же у нескольких служащих совпадают даты и условия выплаты (к примеру, расчет больничных либо отпускных), то итоговый итог несть строчкам 130 и 140 суммируется в границах 1-го блока.
Скачать бланк формы 6-НДФЛ
Аспекты при наполнении формы 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ признана одной изо самых непростых отчетностей. При наполнении расчета следует уделять свое внимание на ряд критерий и управляться общими правилами и положениями, которые временами подтверждаются Минфином.
Дата получения доходов
Сначало перед наполнением блоков стоит направить внимание на дату получения дохода. Невзирая на то, что определение даты представляется естественным, Налоговый Кодекс трактует свои правила. Так, согласно п.Двух ст. 223 НК РФ, датой дохода в виде оплаты труда признается крайний денек месяца, в каком суммы были начислены. Завались такому же методу определяется дата получения доходов в виде каждомесячной производственной премии.
Дата дохода определяется несть фактической выплате в последующих вариантах:
- отпускные;
- больничные;
- годичные, квартальные и непроизводственные премии;
- вещественная помощь;
- компенсация за неиспользованный отпуск.
Отражение отпускных и больничных сумм
Информация о выплаченных отпускных и больничных суммах в расчете 6-НДФЛ отражается идентично. Следует держать в голове, что датой получения дохода считается фактический денек выплаты. Перечисление же налога делается не позже крайнего денька месяца. Ведь если данный денек выпадает на выходной либо праздничную дату, то срок уплаты переносится на последующий рабочий.
В связи с сиим появляются некие трудности, если же отпускные и больничные были выплачены в крайний отчетный месяц квартала (к примеру, в июне), коли последняя дата оплаты совпала с выходным. В этом случае заполнить соответственный блок Двух раздела нужно будет в последующем 3-м квартале. Но при всем этом общие данные должны учитываться в строчках раздела Первого второго квартала.
Читайте также! Как получить справку 2-НДФЛ через веб онлайн
Пример 1. В организации в феврале была начислена зарплата 132 000 руб. (НДФЛ к удержанию – 17 160 руб.), отпускные на сумму 22 500 с выплатой 7 февраля (НДФЛ к удержанию – 2 925 руб.), также рассчитан больничный лист в размере 7 800 (НДФЛ к удержанию 1 014 руб.), выплата несть которому делается 15 февраля.
Как отразить отпускные в 6 НДФЛ, также остальные начисления за февраль?
Заработная плата
Отпускные
Больничный лист
28.02.2019
07.02.2019
15.02.2019
14.03.2019
07.02.2019
15.02.2019
15.03.2019
28.02.2019
28.02.2019
132 000
22 500
7 800
17 160
2 925
1 014
Отражение аванса в расчете
Как отразить аванс при наполнении формы 6-НДФЛ? По просьбе законодательства зарплата выплачивается работникам не наименее двух раз за месяц. Срок выплаты аванса – крайнее число. Соответственно, НДФЛ должен быть удержан уже в последующем месяце. В расчете 6-НДФЛ авансовые суммы раздельно не указываются. Они являются частью начисленной заработной платы и отражаются несть общим правилам.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
Расчет представляет собой ежеквартальную форму, которая заполняется нарастающим итогом в течение года. Срок сдачи 6-НДФЛ поквартально – крайнее число месяца, последующего за отчетным периодом. Годичный же расчет предоставляется не позже Первого апреля. В 2019 году это будут последующие последние даты:
- за 2018 год – Первого апреля 2019;
- за Первого квартал 2019 – 30 апреля 2019;
- за полугодие 2019 – 31 июля 2019;
- за 9 месяцев 2019 – 31 октября 2019;
- за 2019 год – Первого апреля 2020.
Кому необходимо сдавать 6-НДФЛ
Расчет несть форме 6-НДФЛ предназначен для налоговых агентов. В этом качестве могут являться признаны не только лишь работодатели, да и те, кто начислил доход в отношении физических лиц. Соответственно, если же заработная плата не начисляется, обязанности несть формированию отчетности этого вида не возникает.
При отсутствии расчетов либо обнаружения ошибок может потребоваться отдать пояснение в налоговую. Форма составляется в случайном виде, по мере необходимости ранее сданные расчеты корректируются.
Штрафы за несдачу отчетности
Несвоевременная сдача расчета приводит к начислению налоговыми органами штрафа в размере 1000 руб. за любой просроченный месяц, включая неполный. За недостоверные сведения работодатель может получить штраф в размере 500 руб..
Что такое 7-НДФЛ
Правильность данных несть начисленному и удержанному налогу на доходы физических лиц, отраженному в расчетах 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ, контролируется налоговыми органами. И хотя исчисленный НДФЛ довольно изредка совпадает с суммой удержанного, при возникновении огромных расхождений смогут потребоваться объяснения.
Для обнаружения несоответствий ФНС пользуется специальной формой, разработанной для внутреннего употребления – 7-НДФЛ. Потому во избежание возникновения доп вопросцев нужно без помощи других рассматривать сформированные расчеты для своевременного выявления некорректностей.