Компании, специализирующиеся созданием сельхозтоваров и продукции, имеют все шансы работать через двум налоговым режимам: ЕСХН и общим. В нашей статье мы разберем, что такое единый сельскохозяйственный налог, кто является его плательщиками и как оплачивать взносы в бюджет.
Что такое ЕСХН?
Подо данной нам аббревиатурой понимается система налогообложения, которой пользуются производители сельскохозяйственной продукции и компании, которые отвечают всем требованиям, расположенным в статье 26 НК РФ. При работе через данной нам системе компании избавляются от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ. Другие платежи оплачиваются в обыкновенном порядке согласно установленным срокам.
Единый сельскохозяйственный налог
Также как неважно какая налоговая система, единый сельскохозяйственный налог имеет и плюсы, и минусы. Давайте разглядим их подробнее, что дозволит для вас буквально найти – стоит перебегать на данный налог либо нет.
С плюсов работы через ЕСХН необходимо отметить такие моменты, как:
- Простота ведения бухгалтерского учета.
- Сокращение количества общих налогов и отчислений.
- Возможность стремительно перейти на новейшую систему, если же фирма попадает перед требования.
Правда, не смогли обойтись и без минусов. До этого всего, работа через данной системе будет нерентабельна компаниям, которые различаются высочайшим производственным уровнем, так как они теряют сумму НДС, возмещающуюся изо бюджета.
Объекты и налоговая база – ликбез через ЕСХН
Налогоплательщиками в этом случае являются ИП и компании, осуществляющие создание сельскохозяйственных продуктов, перешедшие на оплату ЕСХН. А именно, к таковым товаропроизводителям можно отнести:
- Разные кооперативы, к примеру, садоводческие либо огороднические, которые, согласно федеральному закону № 193, получают доходы при продаже продукции.
- ИП и компании, выполняющие первичную переработку сельскохозяйственной продукции, продающие ее.
- Компании, осуществляющие рыболовство.
Правда, здесь есть принципиальный аспект: доходы от таковой деятельности должны составлять не наименее 70 % от всего размера, в оборотном случае работать через ЕСХН не получится.
Не считая того, если же идет речь о компании, которая занимается рыболовством, то у нее обязано быть судно в принадлежности либо оплаченное через договору.
Кто не имеет возможности работать через ЕСХН?
Но также есть группы лиц, которые неправомочны работать через данной системе. К ним относят:
- Те, кто производит подакцизный продукт.
- Компани, осуществляющие деятельность в игорной сфере.
- Экономные учреждения.
- Компании, у каких есть филиалы либо консульства в других городках.
Размеры ставок и порядки вычисления
Согласно статье 346 НК РФ, величина налоговой ставки составляет от 6 % зависимо от количества сотрудников компании, размера получаемой прибыли, типа выпускаемой продукции и группы плательщика налога. При всем этом субъекты имеет право без помощи других модифицировать размер ставки, ориентируясь на имеющееся законодательство, которое опирается на тип деятельности и ее объемы. Расчеты проводятся через таковой схеме, как: 25 % от суммы общих налогов делим на площадь земли, выраженной к кадастровой цены.
Не считая того, возникли некие нововведения при порядке вычисления через уплате данного налога. Так, с один января 2016 года организации, использующие ЕСХН, могу не учесть в доходах НДС – это дозволит избежать при расчетах двойного налогообложения.
Если же употребляется УСН, уплаченная сумма налога на добавленную стоимость {не будет} врубаться в издержки при вычислении налога. Же вишь при расчете одного сельскохозяйственного налога изо доходов необходимо отнять расходы, далее что полученную сумму необходимо помножить на 6 %. Рассчитывают сумму налога за данный период я один января через 31 декабря отчетного года – наиболее тщательно о этом сказано в статье 346 НК РФ. В этом случае, если же расходы превысят доходы, деятельность будет считаться убыточной, что дозволит понизить налоговую базу до величины убытков, понесенных в отчетном времени. Но необходимо держать в голове – недозволено сокращаться налоговую базу на наиболее чем 30 %. При превышении сумм их часть переносят на последующий год.
Читайте также! Новейшие коды в платежных поручениях на заработную плату в 2020 году
Учет в компании, отчетность и сроки подачи деклараций
Все учеты, если же фирма трудится через ЕСХН, обязана вести учет кассовым способом. Согласно статье 346 НК РФ, налогоплательщики должны учесть все характеристики деятельности, которые требуются для определения базы, величины налога согласно статье 26 НК РФ. для этого необходимо вести книжку учета доходов и издержек, если же мы говорим про личных бизнесменов. Функцию наполнения утверждает минфинансов РФ.
Не считая того, в установленном порядке необходимо предоставить в налоговые органы декларацию через расчету налога. Согласно статье 129 ФЗ РФ, сдают бухотчеты не позже 30 дней с того момента окончания отчетного квартала и не позже 3-х месяцев с окончания квартального года. Главный документа – декларация, которая представляет собой письменной заявление плательщика налога о сумме прибыли, количестве издержек, наличии льгот, расчеты суммы налога.
Заполняют и сдают декларацию или в письменном, или в электрическом виде не позже 31.03 через окончанию налогового периода или не позже 25 с того момента окончания календарного года. В этом случае, если, предположим, в течение года фирма не вела сельхоздеятельность, то максимум в течение 25 дней с того момента окончания деятельности необходимо подать декларацию и сказать о воем желании перейти на ОСНО.
Чем ЕСХН различается от ОСНО?
В небольшом отличии от общего режима, единый сельскохозяйственный налог предполагает свой перечень уплачиваемых в бюджет взносов. Для расчета общей суммы налога, который придется платить компании, необходимо сложить такие части, как:
- НДС.
- Соц налог.
- Материальный налог. Существует возможность получить льготы для имущество, используемое в хорошем качестве хранилищ для продукции.
- Транспортные взносы, правда, данный налог предугадывает получение льготы для сельхозтехники и грузовиков.
- Земляной налог.
- Налог на прибыль, при всем этом фирма может рассчитывать на льготу при продаже сельхозпродукции.
- Аква налог и налог на загрязнение среды.
Читайте также! Новейшие формы извещений о работниках-иностранцах с 9 сентября 2019
Не считая того, в небольшом отличии от ОСНО, компании, работающие в данном налоговом режиме, будут освобождены от НДС, налога на имущество и налога на прибыли. Если же идет речь о ИП, то бизнесменам не надо оплачивать НДФЛ и НДС. Это – основной отличия от ОСНО.
Переход на ЕСХН – пошаговое управление
В возникнувшем случае если же предприятие выпускает сельхозпродукцию и отвечаем всем требованиям законодательства, она может перейти на систему ЕСХН. Для этого есть несколько методов.
- Далее регистрации ИП либо юрлица. Необходимо просто подать заявку в свою налоговую через месту регистрации.
- В целом порядке. Необходимо подать заявку в собственный ФНС в период с 20.10 через 31.12.
При всем этом до самого конца отчетного года отрешиться от использования одного сельскохозяйственного налога недозволено – поначалу необходимо подать отчетность, уплатить налог, и лишь до 15 января можно подать заявление о смене режима. Правда, с компании ЕСХН имеют все шансы снять принудительно, если же толика проданных сельхоз продуктов составит наименее 70 % от общего числа.
Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это создать? Подробнее в нашем материале.
Тут вы узнаете, необходимо ли пенсионерам платить налог на имущество.
Чтоб верно произвести оплату сборы на имущество, необходимо выяснить ставки. Здесь мы поведаем про это.
Нарушение через уплате и санкции, используемые к компаниям
В НК РФ весьма тщательно расписаны как правила налогообложения, так и штрафы за нарушение установленных порядков. Есть несколько главных моментов, которые стоит учесть:
- В возникнувшем случае, если же ИП или юрлицо изменил собственный профиль деятельности либо доходы от реализации продукции составили наименее 70 % от всей суммы, то таковой налогоплательщик автоматом перестает попадать перед действие ЕСХН. В таком случае налоги за прошедший период необходимо перечесть в течение 30 дней согласно ОСНО и уплатить через общим правилам.
- В возникнувшем случае проведение пересчета плательщикам начисляются пени за поданные далее истечения отчетного полугодия сведения и оплаченные налоги.
Может быть, налогоплательщик, который нарушил правила, опять захотит перейти на уплату через ЕСХН. Но создать это он сумеет лишь на последующий год, правда, лишь в этом случае, если же при подаче заявления будут соблюдены все требуемые для этого условия.