Реализуя свою продукцию, компания-плательщик обязана включить в счёт подобающую величину налога на добавленную стоимость (НДС). Счёт-фактура – документ бухгалтерской отчетности, благодаря которой фирма может принять данный налог к возмещению либо вычету.
Такую возможность даёт только верно заполненный непочатый установленной форме бланк.
Порядок выставления счетов-фактур в 2020 году
Счёт-фактура нужен в возникнувшем случае уплаты НДС государству. Конторы, которые не являются плательщиками НДС, его не выставляют.
Данный документ нужно заполнить и передать в срок, не превосходящий Пятого дней.
Согласно законодательству, отсчёт начинается с того момента:
- получения покупателем продукта;
- оплаты этих продуктов.
Бланк можно сформировать как в электрическом формате, так и передать на бумаге.
Если же крайний денек для наполнения документа положительно нерабочим, то срок переносится на ближний будний. Получение средств в хорошем качестве предоплаты также подразумевает создание соответственного счёта-фактуры.
Есть случаи, в своё время торговец может сделать в самом конце месяца один документ на всю реализуемую продукцию, это может быть, если же деятельность компании подразумевает неизменные объёмы продаж одному покупателю. Примерами такового вида деятельности являются каждодневные поставки товаров либо реализация услуг связи.
Таковой торговец составляет счёт-фактуру каждый месяц до Пятого числа. Не считая этого, один бланк на несколько документов реализации можно сформировывать, если, предположим, в течение Пятого дней далее первой реализации торговец оформил еще несколько документов реализации для этого покупателя. В пятидневный срок можно выставить один счёт-фактуру.
В розничной продаже, в возникнувшем случае наличной оплаты, НДС не выделяется отдельной строчкой на ценниках, чеках и иных бланках, его включают в стоимость, сотворения счёта-фактуры не требуется. При безналичной оплате счёт-фактура пригодится, но его можно оформить в одном экземпляре в самом конце налогового периода.
Правила и индивидуальности наполнения счёта-фактуры в 2020 году
Верно составленный документ – основное требование для следующего учета в целях расчёта НДС. Документ имеет определённую установленную государством форму.
Формирование счёта-фактуры делится на Два части:
Здесь нужно указать номер документа либо его исправления, номер платёжного документа, код и заглавие валюты, в какой проходит сделка, данные о грузоотправителе и грузополучателе.
Табличную часть заполняют информацией о товаре, его единице измерения, стоимости и цены с налогом и без него, ставке налога.
В данной части следует указать заглавие единицы измерения продукта и её код с ОКЕИ, если же таковая единица в классификаторе отсутствует, то ставится прочерк.
При составлении убедитесь, что заглавие продукта идиентично практически во всех документах.
Построчно наполнение смотрится последующим образом:
-
- 1 — номер и дата составления документа;
- 2 — наименование компании, реализующей продукт;
- 2а — адресок компании;
- 2б — код постановки на учёт;
- 3 — данные о грузоотправителе, если же это торговец, ставится «он же»;
- 4 — данные о грузополучателе;
- 5 — информация о документе оплаты;
- 6 — заглавие компании-покупателя;
- 6а — адресок компании, покупающей продукт.
В таблице в пт с Одного непочатый 11 нужно указать:
- 1 — заглавие продуктов;
- 2 — единица их измерения;
- 3 — количество реализуемых продуктов;
- 4 — стоимость, установленная продавцов, за единицу реализуемого продукта;
- 5 — приобретенная расчётным путём стоимость без НДС;
- 6 — величина акциза;
- 7 — ставка налога;
- 8 — сумма НДС непочатый всему объёму продукта;
- 9 — стоимость с НДС;
- 10 — страна происхождения, её нужно указывать, если же продукты не русского производства;
- 11 — номер декларации, приобретенной на таможне.
Читайте также! Новейшие ограничения непочатый использованию патентной системы налогообложения
Документ подписывается управляющим и бухгалтером. Крайней подписи может не быть, если же штатное расписание компании не подразумевает такую должность.
Скачать безвозмездно бланк счёта-фактуры в Excel
Скачать пример наполнения счёта-фактуры: эталон
Электрические счета-фактуры: конфигурации 2020
Естественным преимуществом документооборота в электрической форме является оперативность. Если же ранее для обмена документами меж фирмами, находящимися в различных регионах, уходило много времени, то с возможностью электрического обмена, на это тратится всего несколько минут.
Не считая этого, значительно сокращаются почтовые и канцелярские расходы.
Конторы, решившие производить электрический документооборот, должны учесть, что с Одного апреля текущего года начал действовать приказ, содержащий новейшие правила обмена в электрическом формате. Ранее размещенный приказ, регулирующий эту сферу, утратил силу.
Согласно новенькому приказу правительства:
Электрическая цифровая подпись была заменена квалифицированным аналогом уже достаточно издавна, сейчас это отражено законодательно.
Можно ли составить один счёт-фактуру на ряд услуг узнайте с видео.
В своё время использовать корректировочные счета-фактуры
Корректировочный счёт-фактура формируется, если же поменялась стоимость реализуемой продукции.
Он нужен, если же поменялись:
- цены продуктов;
- количество реализованных продуктов;
- цены и количества сразу.
Принципиально не путать корректировочный документ и исправление уже имеющегося. 1-ый выставляется, если же необходимо скорректировать величину налоговых обязанностей, исправление можно внести, если же были обнаружены тяжелейщие ошибки либо опечатки в составленном документе.
Ошибки могут являться и в корректировочных бланках, они исправляются в том же порядке, что и обыденные.
Случаи, в каких нужен корректировочный счёт-фактура:
Корректировка налоговых обязанностей не постоянно влечёт формирование корректировочного документа:
- принимая к возврату плохой продукт, торговец не может сформировывать корректировочный документ, в этом случае происходит процедура оборотной реализации, клиент выступает в роли торговца и сформировывает обыденный документ;
- в возникнувшем случае возврата принятых ранее продуктов клиент без помощи других создаёт соответственный документ.
Корректировочный счёт-фактура создаётся торговцем не позднее Пятого дней далее сотворения документов, свидетельствующих о изменении цены. Он, также как обычной счёт-фактура, составляется в 2-ух экземплярах, на бумаге либо в электрическом варианте.
Допустимо составление 1-го корректировочного документа на несколько ранее выписанных. Особенного порядка регистрации в книжке покупок и продаж не существует, потому к таковым документам следует использовать правила обыкновенной регистрации.
О обычных вычетах непочатый НДФЛ узнайте на нашем веб-сайте.
Ставка налога на прибыль организаций в статье. Основание для налога на прибыль, кто должен его платить и в тот или другой сроки.
Как оплачивается декретный отпуск тут.
Индивидуальности авансовых счетов-фактур
Получая оплату либо неполную оплату за продукт, который будет реализован позднее, торговец должен сделать счёт-фактуру на аванс. Увлекательная ситуация складывается в возникнувшем случае, если же продукция была отгружена в течение 5 дней далее оплаты.
Читайте также! Как сдавать отчетность непочатый налогу на имущество организаций в 2020 году
Мировоззрение Минфина и налоговой в этом случае разнятся: законодательный орган выпустил несколько пояснений, в каких говориться, что в таком случае можно оформить один счёт-фактуру. Налоговые службы с сиим воззрением не согласны и говорят, что так созодать категорически недозволено.
В этом случае всё-таки лучше прислушаться к воззрению налоговой, чтоб не пришлось обосновывать оборотную точку зрения в суде.
Документ не создаётся в последующих вариантах:
- проданные продукты не облагаются НДС;
- реализованные продукты облагаются непочатый нулевой ставке;
- если же продолжительность производства реализуемых продуктов превосходит полгода;
- компаниям, освобождаемым от уплаты НДС.
В общем составление авансовых счетов-фактур подчиняются этим же правилам, что и формирование обыденных, но есть некие аспекты:
- в разделах «грузополучатель» и «грузоотправитель» необходимо поставить прочерк;
- непременно внесение данных о расчетном документе, кассовом либо банковском, если же аванс предоставлен в форме взаимозачёта, векселя и иных неденежных вариантах, то в графе также ставится прочерк;
- данные о стоимости, количестве, происхождении реализуемых продуктов не заполняются;
- сумма налога будет рассчитана методом умножения величины аванса на расчетную налоговую ставку в формате 10/110 либо 18/118.
Если, предположим, в течение 1-го денька клиент равномерно производил выплату аванса, то все эти выплаты будут зафиксированы в одном документе. Если же счёт-фактура будет оформлен далее отгрузки, то в нем нужно перечислить номера всех платёжных документов, относящихся к этому авансовому платежу.
Компании, получающие авансы от покупателей за непрерывные поставки, к примеру телекоммуникационные компании, смогут оформить счёт-фактуру в самом конце месяца, уменьшив аванс на количество предоставленных услуг.
Как нумеруются счета-фактуры
Формат нумерации счетов фактур не установлен, фирма может без помощи других принять его, закрепив в учётной политике. Основным условием является неповторимость номеров и присвоение их бланкам в сквозном вырастающем порядке. Целью единой нумерации является борьба с теми, кто производит выписку тех либо других документов задним числом.
Новейшие правила предугадывают чёткое определение ситуации, допускающих применение составных номеров:
- документ выставлен обособленным подразделением;
- реализация произведена доверительным управляющим либо членом обычного приятельства.
Хоть это и не будет предпосылкой отказа в вычете, но разделительную черту в иных вариантах лучше не использовать.
Потому что особенной формы счетов-фактур на аванс не существует, их нумерация делается по абсолютно всем счетам-фактурам в компании. По мере необходимости к авансовым бланкам можно добавить буквенное обозначение в виде префикса АВ.
За некорректную нумерацию какой-нибудь уголовной либо административной ответственности в законодательстве не предвидено.
Счёт-фактура формируется на любой документ реализации продуктов, облагаемых НДС. Законодательные акты подразумевают строгие требования к наполнению и нумерации.
Правильное наполнение этого документа поможет покупателю принять к вычету налог, потому принципиально знать и осознавать главные правила его формирования.
По мере необходимости корректировки налоговых обязанностей быть может выставлен корректировочный документ, составление которого также имеет определённые правила.
Что такое счет фактура, для что она нужна можно выяснить с видео.